Grundstücksunternehmen vermietet Kaufhaus: Warum ein mitvermieteter Lastenaufzug die erweiterte Gewerbesteuerkürzung nicht zwingend gefährdet

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Die erweiterte Gewerbesteuerkürzung ist für viele Immobiliengesellschaften ein zentraler steuerlicher Vorteil: Sie kann dazu führen, dass der Gewerbeertrag insoweit gekürzt wird, wie er auf die Verwaltung und Nutzung eigenen Grundbesitzes entfällt – und damit eine Doppelbelastung durch Gewerbe- und Grundsteuer weitgehend vermieden wird. Voraussetzung ist allerdings, dass das Unternehmen ausschließlich eigenen Grundbesitz verwaltet und nutzt […]

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Bundesfinanzministerium schafft Klarheit: Vorsteuerabzug beim Wechsel zwischen Kleinunternehmer und Regelbesteuerung

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Ein Wechsel zwischen Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) und Regelbesteuerung führt in der Praxis häufig zu Unsicherheiten – besonders dann, wenn Eingangsleistungen (Rechnungen/Anzahlungen) noch vor dem Wechsel bezogen wurden, aber erst nach dem Wechsel für steuerpflichtige Umsätze genutzt werden. Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat diese Übergangsfälle mit Schreiben vom 10.11.2025 klar geregelt und den Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) angepasst. […]

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Versicherungsschutz für Selbständige: Welche Versicherungsbeiträge als Betriebsausgaben abzugsfähig sind

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Selbständige tragen ein erhebliches unternehmerisches Risiko – umso wichtiger ist ein belastbarer Versicherungsschutz. Viele Versicherungsbeiträge lassen sich zudem steuerlich geltend machen. Entscheidend ist, ob die jeweilige Police ein betriebliches Risiko absichert. In diesen Fällen erkennt das Finanzamt die Beiträge vollständig als Betriebsausgaben an. Voll absetzbare betriebliche Versicherungen Zu den Versicherungen, die typischerweise ohne Einschränkungen abzugsfähig […]

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Verdacht auf Steuerbetrug: Finanzämter nehmen Influencer ins Visier

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Influencer erzielen mit ihren Aktivitäten in sozialen Medien teilweise erhebliche Einkünfte – nicht selten mehrere zehntausend Euro pro Monat. Mittlerweile rücken diese Einnahmen verstärkt in den Fokus der Finanzverwaltung. Datenanalyse in Nordrhein-Westfalen Die Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen wertet derzeit ein Datenpaket mit rund 6.000 Datensätzen aus, das von mehreren Social-Media-Plattformen stammt. Dieses weist auf nicht versteuerte Einkünfte […]

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Keine Arbeitskleidung: Influencer können Kleidungsstücke und Accessoires nicht absetzen

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Wenn Arbeitnehmer die Kosten für ihre Arbeitskleidung selbst tragen, können sie diese als Werbungskosten in ihrer Einkommensteuererklärung abrechnen – absetzbar sind dann sowohl die Anschaffungskosten als auch die Kosten für Reinigung und Reparatur. Dies gilt allerdings nur, wenn die Kleidung nicht vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellt und bezahlt wurde. Erstattet der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer einen […]

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Viertes Bürokratieentlastungsgesetz: Umsatzsteuerliche Neuerungen ab 2025

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Das am 26.09.2024 vom Bundestag verabschiedete und am 29.10.2024 im Bundesgesetzblatt veröffentlichte Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) verfolgt das Ziel, Bürger, Unternehmen und Verwaltung von überflüssiger Bürokratie zu entlasten. Es umfasst vielfältige Maßnahmen zur Förderung der Digitalisierung, zur Reduzierung von Melde- und Informationspflichten sowie zur Optimierung und Beschleunigung administrativer Abläufe. Insbesondere im Bereich der Umsatzsteuer führt […]

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E-Rechnungspflicht ab 2025: Nicht verrückt machen lassen

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Seit dem 01.01.2025 sind elektronische Rechnungen im B2B-Bereich (von Firma zu Firma) verpflichtend auszustellen, wenn leistender Unternehmer und Leistungsempfänger im Inland ansässig sind. Es gibt allerdings großzügige Übergangsregelungen, Kleinbetragsrechnungen bis 250 EUR dürfen zudem weiterhin in Papierform übermittelt werden. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat in einem FAQ-Katalog nun zahlreiche Praxisfragen zur neuen E-Rechnungspflicht beantwortet. […]

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Was Unternehmer zur E-Rechnung wissen sollten

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Ab dem 01.01.2025 wird in Deutschland die E-Rechnung für alle inländischen B2B-Umsätze Pflicht. Diese Verpflichtung ergibt sich aus dem Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024 und orientiert sich an der europäischen Norm EN 16931. Im Vergleich zu Papierrechnungen oder Rechnungen in digitalen Formaten wie PDF ermöglicht die E-Rechnung eine automatisierte Weiterverarbeitung, für welche sie in einem standardisierten Datenformat […]

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Regierungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2024: Umsatzsteuerliche Highlights

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Das Bundeskabinett hat am 05.06.2024 den Regierungsentwurf eines Jahressteuergesetzes (JStG) 2024 beschlossen. Dieser weicht nur geringfügig vom Referentenentwurf ab. Das JStG 2024 sieht verschiedene notwendige Anpassungen im Steuerrecht vor, insbesondere aufgrund von EU-Recht, Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs, des Bundesverfassungsgerichts und des Bundesfinanzhofs. Zudem enthält es Regelungen zu Verfahrens- und Zuständigkeitsfragen, Folgeänderungen, Anpassungen aufgrund früherer Gesetzesänderungen […]

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Häusliches Arbeitszimmer: Wo liegt der Tätigkeitsmittelpunkt eines Gutachters?

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Als Gutachter kann man sowohl angestellt als auch selbständig tätig sein. Sofern der Gutachter selbständig tätig ist, braucht er in der Regel ein Arbeitszimmer, in dem er die Gutachten erstellen kann. Wenn die Analyse für die Gutachten außerhalb des Arbeitszimmers stattfindet, ist zu klären, wo der eigentliche Schwerpunkt der beruflichen Tätigkeit liegt. Dass diese Einschätzung […]

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